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2020山东《初级会计实务》知识点: 所得税费用的账务处理

2020山东会计考试备考正在紧张进行中,为了方便大家备考,小编为大家整理了2020山东《初级会计实务》知识点: 所得税费用的账务处理,各位备考小伙伴们快来一起学习吧!更多备考干货,欢迎关注山东会计考试网

 

suodeshuifeiyongdezhangwuchuli

(一)所得税费用的计算

加拿大28网站suodeshuifeiyong=dangqisuodeshui+diyansuodeshui

qizhong,diyansuodeshui=(diyansuodeshuifuzhaideqimoyue-diyansuodeshuifuzhaideqichuyue)-(diyansuodeshuizichandeqimoyue-diyansuodeshuizichandeqichuyue)

qimo,yingjiang“suodeshuifeiyong”kemudeyuezhuanru“bennianlirun”kemu,jieji“bennianlirun” kemu,daiji“suodeshuifeiyong”kemu,jiezhuanhou,“suodeshuifeiyong”kemuyingwuyue。

(二)所得税费用相关分录

jie: suodeshuifeiyong

dai: yingjiaoshuifei——yingjiaosuodeshui(dangqisuodeshui)

diyansuodeshuizichan(zengjiazaijiefang)

diyansuodeshuifuzhai(jianshaozaijiefang)

qimo,jiezhuansuodeshuifeiyong

jie: bennianlirun

dai: suodeshuifeiyong

【例题-单选题】A公司2019年度利润总额为500万元,无纳税调整事项,递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2019年度所得税费用为( )万元。

a.140 b.125 c.110 d.126.25

【daan】a。jiexi: zaiwunashuidiaozhengshixiangdeqingkuangxia,qiyedelirunzongeyuyingnashuisuodeexiangdeng。diyansuodeshuibuyingxiangyingjiaosuodeshuidejisuan。yinciagongsi2019nianduyingjiaosuodeshui=yingnashuisuodee×suodeshuishuilv=500×25%=125(wanyuan),suodeshuifeiyong=125+(30-20)-(10-15)=140wanyuan。

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(责任编辑: liusai)

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